الموظف الأسهم خيارات ccpc - القطاعين العام و شركة

إمبلويي ستوك options. Bulletin بابليشيد جانوري 2008 كونتنت لاست ريفيويد أكتوبر 2009 إيسبن 978-1-4249-4458-3 برينت، 978-1-4249-4459-0 بدف، 978-1-4249-4460-6 هتمل هذه الصفحة هي المقدمة كدليل فقط وليس المقصود أن يكون بديلا عن قانون ضريبة الصحة صاحب العمل واللوائح 1 صاحب العمل المسؤولية الضريبية على خيارات الأسهم. وسوف تساعد هذه الصفحة أرباب العمل في تحديد ما هي المبالغ التي تخضع لصحة صاحب العمل الضرائب EHT. EHT مستحقة الدفع من قبل أصحاب العمل الذين يدفعون أجور للموظفين الذين يبلغون عن العمل في مؤسسة دائمة بي من صاحب العمل في أونتاريو، و أو الموظفين الذين لا يبلغون عن العمل في بي من صاحب العمل ولكن الذين يتم دفعهم من أو من خلال بي من صاحب العمل في أونتاريو. ويعتبر الموظف أن يقدم تقريرا عن العمل في منشأة دائمة لصاحب العمل إذا كان الموظف يأتي إلى المؤسسة الدائمة شخصيا للعمل إذا لم يكن الموظف إلى مؤسسة دائمة شخصيا للعمل، التي تعتبر لتقرير عن العمل في أب إذا كان من المعقول اعتباره مرفقا بالمؤسسة الدائمة لمزيد من المعلومات حول هذا الموضوع، يرجى قراءة المنشآت الدائمة. خيارات الأسهم. يتم منح خيارات الأسهم للموظفين بموجب اتفاق لإصدار الأوراق المالية، حيث تقدم الشركة لموظفيها أو موظفون في شركة غير تجارية مع حق في الحصول على أوراق مالية من أي من تلك الشركات. مصطلح الأوراق المالية يشير إلى أسهم رأس المال من شركة أو وحدات من صندوق الاستثمار المشترك. تحديد المكافآت. الأجور كما هو محدد في يتضمن القسم الفرعي 1 1 من قانون ضريبة الصحة لصاحب العمل جميع المدفوعات والفوائد والبدلات التي يتلقاها أو يعتبرها الفرد قد استدعى إدراجها بموجب المادة 5 أو 6 أو 7 من قانون ضريبة الدخل الاتحادية إيتا في دخل الفرد، أو قد تكون مطلوبة إذا كان الفرد مقيما في كندا. يتم تضمين فوائد الخيار الأسهم في الدخل بسبب القسم 7 من وبالتالي فإن أصحاب العمل إيتا الاتحادية مطلوب لدفع إهت على مزايا خيار الأسهم. الشركات غير الذراع طول. إذا تم إصدار خيار الأسهم لموظف من قبل شركة لا تتعامل على طول الذراع بالمعنى المقصود في المادة 251 من إيتا الاتحادية مع صاحب العمل، يتم تضمين قيمة أي استفادة وردت نتيجة لخيار الأسهم في الأجر المدفوع من قبل صاحب العمل لأغراض إهت. انتقل الموظف إلى أونتاريو بي من غير أونتاريو PE. An صاحب العمل مطلوب لدفع إه على القيمة من جميع مزايا خيار األسهم الناشئة عندما يمارس الموظف خيار األسهم خالل فترة يكون فيها أجره خاضعا لمعيار التأمين الصحي) إهت (ويشمل ذلك خيارات األسهم التي قد تم منحها في حين أن الموظف كان يقوم باإلبالغ عن عمل لدى صاحب العمل غير أونتاريو لصاحب العمل) انتقلت إمبلويي إلى بي غير أونتاريو. لا يطلب من رب العمل دفع إه على قيمة مزايا خيار الأسهم الناشئة عندما يمارس الموظف خيار الأسهم أثناء الإبلاغ عن العمل في بي من صاحب العمل خارج أونا ro. Employee عدم الإبلاغ عن العمل في بي من صاحب العمل. ويجب على صاحب العمل لدفع إه على قيمة مزايا خيار الأسهم الناشئة عندما الموظف الذي يمارس خيار الأسهم لا يبلغ عن العمل في بي من صاحب العمل ولكن هو تدفع من أو من خلال المؤسسة العامة لرب العمل في أونتاريو. الموظفين الرسميين. يجب على صاحب العمل دفع ضريبة الدخل والضمان الاجتماعي على قيمة مزايا خيار الأسهم لموظف سابق إذا كانت مكافأة الموظف السابق خاضعة ل إهت في التاريخ الذي توقف فيه الفرد أن يكون موظفا. 2 عندما تصبح مزايا الخيار الأسهم تصبح عرضة للضريبة. القاعدة العامة. ويطلب من الموظف الذي يمارس خيار الأسهم للحصول على الأوراق المالية لتشمل في دخل العمل فائدة تحدد بموجب القسم 7 من إيتا الاتحادية. الشركات الخاصة التي تسيطر عليها ككاديان كيك. إذا كان صاحب العمل هو كيك بالمعنى الوارد في البند الفرعي 248 1 من إيتا الاتحادية يعتبر الموظف قد حصل على استحقاق خاضع للضريبة بموجب القسم 7 من إيتا الاتحادية في الوقت الذي يتصرف فيه الموظف الأسهم. ويطلب من الموظفين دفع إهت في الوقت الذي الموظف أو الموظف السابق يتصرف في الأسهم. حيث يتم إصدار خيارات الأسهم الموظف من قبل لجنة حماية المستهلك ولكن تمارس من قبل الموظف بعد أن توقفت الشركة لتكون كيك قيمة سيتم تضمين المنفعة في المكافأة لأغراض إهت في الوقت الذي يتصرف فيه الموظف في الأوراق المالية. الشركات الخاصة غير الكندية الخاضعة للرقابة غير لجنة حماية المستهلك. أي فائدة خاضعة للضريبة ناتجة عن موظف يمارس خيارات الأسهم على الأوراق المالية التي ليست من اتفاقية حماية الأصناف النباتية بما في ذلك علنا الأوراق المالية المدرجة في البورصة أو الأوراق المالية من الشركات التي تسيطر عليها أجنبية، يجب أن تدرج في دخل العمل في الوقت الذي تمارس الخيارات إه مستحقة الدفع في السنة التي يمارس الموظف خيارات الأسهم. الرجاء تأجيل الضرائب لا ينطبق على EHT. For فإن ضريبة الدخل الفيدرالية فقط، يمكن للموظف تأجيل الضرائب على بعض أو كل المنافع الناشئة عن ممارسة خيارات الأسهم للحصول على الأوراق المالية المدرجة في البورصة أونتي لوقت تصرف الموظف في الأوراق المالية. الإرجاء الاتحادي للضرائب على مزايا خيار الأسهم لا ينطبق على أغراض إه يجب على أصحاب العمل لدفع إه على مزايا خيار الأسهم في السنة التي يمارس الموظف خيارات الأسهم. 3 أصحاب العمل التعهد العلمي البحث والتطوير التجريبي. لفترة محدودة، وأصحاب العمل الذين مباشرة إجراء البحوث العلمية والتطوير التجريبي وتلبية معايير الأهلية معفاة من دفع إهت على مزايا الخيار الأسهم التي يتلقاها موظفوهم. ل كيك s، والإعفاء هو متاح على خيارات الأسهم الموظف التي تم منحها قبل 18 مايو 2004 بشرط أن يتم التصرف في أسهم الموضوع أو تبادلها من قبل الموظف بعد 2 مايو 2000 وفي 31 ديسمبر 2009 أو قبل ذلك التاريخ. قبل 18 مايو 2004، شريطة أن تمارس الخيارات بعد 2 مايو 2000، وفي أو قبل 31 ديسمبر 2009. جميع فوائد الخيار الأسهم أريسين (ز) من خيارات أسهم الموظفين الممنوحة بعد 17 أيار / مايو 2004، تخضع لمعايير التأهيل المهني (إهت). معايير الأهلية: لكي يكون صاحب العمل مؤهلا للحصول على هذا الإعفاء لمدة سنة، يجب أن يستوفي جميع معايير الأهلية التالية في السنة الضريبية لصاحب العمل الذي يسبق الضرائب السنة التي تنتهي في السنة. يجب على صاحب العمل القيام بأعمال تجارية من خلال بي في أونتاريو في السنة الضريبية السابقة انظر تحت المبتدئة للاستثناء. يجب على صاحب العمل مباشرة البحث العلمي والتطوير التجريبي بالمعنى الوارد في البند الفرعي 248 1 من (إيتا) في المؤسسة العامة في أونتاريو في السنة الضريبية السابقة. يجب ألا تقل النفقات المؤهلة لرب العمل عن السنة الضريبية السابقة عن 25 مليون أو 10 في المائة من إجمالي مصاريف صاحب العمل كما هو موضح أدناه بالنسبة لسنة الضرائب هذه، أيهما أقل. يجب ألا تقل مصاريف العمل المؤهلة المحددة على صاحب العمل عن السنة الضريبية السابقة عن 25 مليونا أو 10 في المائة من إجمالي إيرادات أرباب العمل المعدلة كد على سبيل المثال، إذا كان صاحب العمل يستوفي جميع معايير الأهلية المذكورة أعلاه في السنة الضريبية المنتهية في 30 يونيو 2001، فإنه يحق له المطالبة بإعفاء إهت لعام 2002. بدء التشغيل يمكن للشركات التي ليس لديها سنة ضريبية سابقة أن تطبق اختبارات مؤهلة للسنة الضريبية الأولى الخاصة بها وسوف تحدد البحوث العلمية والتجريبية التي أجريت في السنة الضريبية الأولى أهليتهم للسنوات الأولى والثانية التي تدفع إهت. في الضرائب الأولى يمكن لصاحب العمل أن يطبق الاختبارات المؤهلة على السنة الضريبية لكل شركة من الشركات السابقة التي انتهت قبل الاندماج مباشرة. إن النفقات المؤهلة هي النفقات التي يتحملها صاحب العمل في الاضطلاع مباشرة بالبحث العلمي والتجريب التجريبي، والتأهل لتطوير البحوث أردي سوبر بدل بموجب قانون الضرائب الشركات Ontario. Contract يتم تضمين المدفوعات التي يتلقاها صاحب العمل لأداء أردي لمنشأة أخرى كنفقات مؤهلة يتم تضمين مدفوعات العقد التي يقدمها صاحب العمل إلى كيان آخر ل أردي التي يؤديها الكيان الآخر كنفقات مؤهلة من صاحب العمل. على وجه التحديد، والنفقات المؤهلة من صاحب العمل ل يتم حساب السنة الضريبية على أنها أبك، حيث. إجمالي النفقات المتكبدة في السنة الضريبية في بي في أونتاريو، كل منها ستكون نفقات مؤهلة بموجب القسم الفرعي 12 1 من قانون ضريبة الشركات أونتاريو، وهي إما مبلغ الموصوفة في الفقرة الفرعية 37 1 أي أو 37 1 ثنائية من إتا الاتحادية أو مبلغ وكيل محدد كما هو مشار إليه في الفقرة ب من تعريف النفقات المؤهلة في القسم الفرعي 127 9 من إيتا الاتحادية للسنة الضريبية. هذا الانخفاض في A المطلوبة بموجب الأقسام الفرعية 127 18 إلى 20 من إتا الاتحادية فيما يتعلق بدفع العقد، و هو المبلغ المدفوع أو الواجب الدفع من قبل صاحب العمل في السنة الضريبية ثا t في أ، والتي من شأنها أن تكون دفعة العقد كما هو محدد في القسم الفرعي 127 9 من إيتا الاتحادية التي قدمت إلى المستفيد من المبلغ. المصروفات المؤهلة المحددة. المصروفات المؤهلة المحددة من صاحب العمل عن السنة الضريبية تشمل. الصاحب العمل مؤهلة نفقات السنة الضريبية. حصة صاحب العمل من النفقات المؤهلة للشراكة التي هو عضو خلال الفترة المالية للشراكة التي تنتهي في السنة الضريبية، والنفقات المؤهلة من كل شركة المرتبطة التي لديها بي في كندا عن أي سنة ضريبية تنتهي في السنة الضريبية لصاحب العمل، بما في ذلك حصة الشركات ذات الصلة من النفقات المؤهلة للشراكة التي هي عضو فيها. النفقات الإجمالية. يتم تحديد المصروفات الإجمالية لصاحب العمل وفقا للمبادئ المحاسبية المقبولة عموما غاب ، باستثناء البنود الاستثنائیة التجمیع وأسالیب حقوق الملکیة لا یتم استخدامھا. إجمالي الإیرادات. الإيرادات المحددة وفقا للمبادئ المحاسبية المقبولة عموما لا تستخدم أساليب التوحيد وأسهم حقوق الملكية، ناقصا أي إيرادات إجمالية من المعاملات مع الشركات المرتبطة التي لديها بي في كندا أو الشراكات التي يكون صاحب العمل أو الشركة المرتبطة بها عضوا. إجمالي الإيرادات المعدلة. تعادل الإيرادات الإجمالية لصاحب العمل للسنة الضريبية مجموع المبالغ التالية: إجمالي إيرادات صاحب العمل عن السنة الضريبية. حصة صاحب العمل من إجمالي إيرادات الشراكة التي يكون عضوا فيها خلال فترة مالية للشراكة التي تنتهي في السنة الضريبية. الإيرادات الإجمالية لكل شركة المرتبطة التي لديها بي في كندا عن أي سنة الضرائب التي تنتهي في السنة الضريبية صاحب العمل، بما في ذلك الشركة المرتبطة s. Sort أو سنوات ضريبية متعددة. الإنفاق المؤهلة، ويتم استقراء مجموع الإيرادات إلى مبالغ السنة الكاملة حيث توجد سنوات ضريبية قصيرة أو متعددة في سنة تقويمية. إذا كان الشريك محددا عضو في شراكة ضمن معنى القسم الفرعي 248 1 من إيتا الاتحادية، وحصة من النفقات المؤهلة، مجموع النفقات وإجمالي الإيرادات للشراكة التي تعزى إلى الشريك يعتبر لا شيء. 4 ملخص إهت على خيارات الأسهم. فروم والمنافع وسيارات الشركة لخيارات الأسهم وحسومات ضريبة المبيعات، يمكن للموظفين من الشركات الكندية الاستفادة من بعض الفرص المفيدة لتوفير الضرائب. بالإضافة إلى راتبك والأجور والمكافآت، يمكنك إعادة فرض ضريبة على قيمة الفوائد التي تتلقاها بحكم من العمل الخاص بك ومع ذلك، فإن بعض الفوائد هي الضرائب الخالية من الضرائب الخالية من الضرائب وخالية من الضرائب الفوائد. الخالية من الضرائب. تقديم مساهمات في خطة المعاشات التقاعدية المسجلة أو خطة تقاسم الأرباح المؤجلة. أقساط الرعاية الصحية الخاصة باستثناء كيبيك. تخفيضات الموظفين. تناول وجبات الطعام، عندما يتم دفع رسوم معقولة. الزي الرسمي أو الملابس الخاصة. عضلات النادي الرياضية أو الاجتماعية، عندما تكون الفائدة في المقام الأول ل work. Tuiti الخاص بك على، إذا كان المطلوب من قبل صاحب العمل الخاص بك هو في المقام الأول لمنافعهم. A معقولة لكل كيلومتر سيارة بدل. Board والإقامة والنقل إلى مواقع العمل الخاصة أو مواقع العمل عن بعد. تمرير النقل لموظفي السكك الحديدية والحافلات أو شركات الطيران، في بعض الحالات. خدمات التسمية المتعلقة بإعادة التوظيف أو التقاعد. استخدام المرافق الترفيهية لصاحب العمل إذا كان متوفرا لجميع الموظفين. الاسترداد لمختلف النفقات المتعلقة بالعمل مثل السفر والترفيه والتحرك. استفاد ما يصل إلى 10،000. غير النقدية الهدايا التي يتلقاها موظفون بحوزة تبلغ قيمتها السنوية الإجمالية أقل من 500. الاستخدام الشخصي لنقاط السفر الدائم عند اكتسابها في سفر رجال الأعمال في معظم الحالات. الفوائد القابلة للاسترداد. المقاعد والإقامة والإيجار أو المساكن ذات الإيجار المنخفض بعض الاستثناءات ومواقع العمل الخاصة ومواقع العمل عن بعد. أهم الهدايا غير الهدايا غير النقدية كما هو مذكور، الجوائز وجوائز الحوافز. قرض المرض أو التأمين على الحوادث أقساط التأمين على الحياة أقساط. أمبلوير-با أقساط الرعاية الصحية بالمقاطعة الإقليمية. الخيار خيار المنافع. إعانة الدعم. تغطية تكاليف السفر الأسرة، ما لم يطلب من أفراد الأسرة لمرافقة لك، وأنها تشارك في الأنشطة التجارية على رحلتك. الخالية من الفائدة والقروض ذات الفائدة المنخفضة باستثناء على 25،000 الأولى من قرض إعادة التوطين في المنزل. الرسوم المدفوعة من قبل المشغل لدورات المصلحة الشخصية أو تلك في المقام الأول لمنفعتك. الموظف المقدمة سيارة تهمة الاستعداد الشهري والاستفادة التشغيلية. بدل السيارة، عندما لا يحسب مع الإشارة إلى المسافة سافر. امتيازات علامة تجارية في بعض والظروف. رسوم الدخل ضريبة الدخل إعداد ورسوم المشورة المالية. التمويل المدفوع للموظفين لتكاليف السكن نتيجة النقل، وسداد للخسارة من بيع المنزل السابق فقط نصف المبلغ المدفوع أكثر من 15،000 خاضعة للضريبة عندما تكون هذه الخطوة مؤهلة ريلوكاتيون. نحن تصف بعض الفوائد الأكثر شيوعا في مزيد من التفاصيل على الصفحات التالية. إذا كنت إعادة التفاوض على حزمة التعويضات الخاصة بك أو التفاوض على واحدة جديدة ، والنظر في الإعانات الخالية من الضرائب. بدل السيارة. إذا كنت إعادة المطلوبة لاستخدام سيارتك الخاصة للأعمال التجارية، وبدل لكل كيلومتر معقول كنت تدفع غير خاضعة للضريبة ولكن يجب عليك تسجيل المسافة التي تسافر خلاف ذلك، لا يعتبر بدل معقول ويجب أن يدرج في دخلك. إذا كان صاحب العمل لا يوفر إعفاء من الضرائب لكل كيلومتر، أو إذا قمت بتضمين مخصصاتك في الدخل لأنها ليست معقولة، قد تكون قادرة على خصم بعض نفقات السيارات عند حساب الدخل الخاص بك إذا كان صاحب العمل يتيح لك الوصول إلى سيارة الشركة، عليك أن تدفع ضريبة على المنفعة ويشار إلى هذا باسم رسوم الاستعداد، ويساوي عموما 2 من التكلفة الأصلية للسيارة شهريا أو في حالة استئجار سيارة، ثلثي تكلفة الإيجار، باستثناء التأمين. قد تكون قادرة على تقليل هذه الرسوم الاحتياطية إذا كنت تستخدم السيارة في المقام الأول أي أكثر من 50 للأعمال التجارية وإذا القيادة السنوية الخاصة بك لا يتجاوز 20،004 كم في بالإضافة إلى ذلك، أي دفع التي تقوم بها خلال السنة لصاحب العمل الخاص بك فيما يتعلق بالسيارة، بخلاف سداد النفقات التشغيلية، ويقلل من المزايا الخاضعة للضريبة. إذا كان صاحب العمل يدفع أي تكاليف التشغيل المتعلقة بالاستخدام الشخصي لسيارة الشركة، نتائج استحقاق خاضع للضريبة. ومع ذلك، إذا كنت تستخدم سيارة الشركة 50 على الأقل للأعمال التجارية، يمكنك الحصول على فائدة التشغيل تحسب على أنه نصف رسوم الاستعداد أقل من أي تكاليف التشغيل الشخصية تسدد لصاحب العمل الخاص بك في غضون 45 يوما بعد نهاية العام لهذا الخيار، يجب أن يخطر صاحب العمل في الكتابة. قد تنشأ نتائج حادة إذا كنت تدفع ثمن الغاز والنفط الخاص بك ولكن يدفع صاحب العمل الخاص بك لتغطية تكاليف التشغيل العرضية ينطبق كامل 27 كيلومترا لكل كيلومتر الفوائد التشغيلية ما لم تكن تكلفة التشغيل البديلة تستفيد نصف رسوم الاحتياطية ينطبق و يؤدي إلى انخفاض دخل الدخل إذا كان صاحب العمل يدفع تكاليف وقوف السيارات الشخصية الخاصة بك، نتائج استحقاق خاضع للضريبة منفصلة. إذا كنت تعمل في كيبيك، يجب أن تعطي صاحب العمل نسخة من تريف الخاص بك لتر بحيث يتم احتساب المخصصات الخاضعة للضريبة بشكل مناسب ويمكن تقييم عقوبة 200 إذا لم يتم تقديم كتاب سجل في غضون 10 أيام من نهاية العام. الحفاظ على سجلات السيارات من الكيلومترات الشخصية والتجارية لإثبات مطالبة لتخفيض رسوم الاستعداد قد يكون من المفيد حساب منافع التشغيل 50 من رسوم الاستعداد إذا كانت السيارة تستخدم 50 على الأقل للأعمال التجارية، وخاصة إذا كان انخفاض رسوم الاستعداد ينطبق إذا كان الأمر كذلك. نوتيفي صاحب العمل في الكتابة بحلول 31 ديسمبر. السجل الشخصي والتجارية كيلوميترز. إذا كنت تستخدم السيارة التي وفرتها صاحب العمل أقل من 50 للأعمال التجارية، والنظر في دفع للجزء الشخصي من تكاليف التشغيل الخاص بك. الفائدة المنخفضة أو القروض بدون فوائد. الفوائد الخاضعة للضريبة تنتج من معظم القروض ذات الفائدة المنخفضة أو بدون فوائد من صاحب العمل الخاص بك. يتم حسابها باستخدام أسعار الفائدة المقررة ربع السنوية من قبل هيئة الإيرادات الكندية كرا في عام 2014، 1 للربع الأول والربع الثاني والثالث والربع الرابع، ولكن يتم تخفيضه عن طريق الفائدة التي تدفع لصاحب العمل الخاص بك بحلول 30 يناير من العام التالي. القروض المنزلية. إذا كنت تستخدم حصيلة القرض لشراء أو إعادة تمويل المنزل، وهذا قد يؤدي إلى تخفيض الفائدة وتحسب الفائدة باستخدام أقل من المعدل المحدد حاليا والمعدل المعمول به في ذلك الوقت لقد حصلت على القرض لهذا الغرض، يعتبر القرض جديدا كل خمس سنوات. قرض إعادة التوطين المنزلي. إذا قمت بتضمين مخصصات خاضعة للضريبة في دخلك تتعلق بقرض منخفض الفائدة أو بدون فوائد، قرض إعادة التوطين، يحق لك الحصول على خصم يعادل الاستحقاق الخاضع للضريبة على 25،000 الأولى. للتأهل للحصول على قرض إعادة التوطين في المنزل، يجب أن تكون شراء منزل بسبب تغيير في مكان عملك يجب أن يكون السكن الجديد في كندا، وعلى الأقل 40 كم أقرب إلى موقع العمل الجديد الخاص بك هو خصم متاح لطالما قرض إعادة التوطين المنزل المعلقة، لمدة أقصاها خمس سنوات. القروض العقارية المنتجة للإنتاج. إذا كنت تستخدم عائدات القرض ل والغرض المدر للدخل، مثل الشراء من الأسهم المشتركة، يمكنك عموما خصم مبلغ الاستحقاق الخاضع للضريبة كمصروفات فوائد يتم تضمين هذا الخصم في صافي خسارة الاستثمار التراكمي نيل وقد تقيد قدرتك على استخدام ما تبقى من عوائد رأس المال الخاص بك الإعفاء. النظر في إعادة التفاوض على قرض شراء منزلك عند وصفه أسعار الفائدة منخفضة، وذلك لتقليل استحقاق الضريبة الخاضع للضريبة على القرض في السنوات اللاحقة. مزايا الخيار الأمني. إذا كنت قد حصلت على أسهم أو وحدات من صندوق الصناديق الاستئمانية في إطار خطة خيار الأسهم أو وحدة الموظفين، فإن الزيادة في قيمة الأسهم أو الوحدات في تاريخ الحصول عليها على السعر الذي دفعته لهم يتم تضمينها في دخلك من العمل كخيار خيار التأمين. عندما تكون الشركة ليست شركة خاصة كندية تسيطر عليها كيك، يتم تضمين المنافع عموما في دخلك في السنة التي تحصل على أسهم. الخيار من الخيار الخيار الأمن المدرجة في الدخل عموما يؤهل كخصم، شريطة أن السعر الذي دفعته لل سيكوري كانت العلاقات لا تقل عن قيمة الأوراق المالية في تاريخ منحك الخيارات والأوراق المالية تستوفي اختبارات الأسهم المقررة. أي زيادة في قيمة الأوراق المالية بعد الحصول عليها يتم فرض ضرائب عموما ككسب رأس المال في السنة التي بيعها أي انخفاض في القيمة هو خسارة رأس المال التي، عموما، لا يمكنك استخدام للحد من أي ضريبة تدفعها على استحقاق الخيار الأمان الخاص بك. إذا كنت حصلت على أسهم كيك تحت خيار الأسهم الموظف أو خطة شراء الأسهم منذ 22 مايو 1985، كما هو محسوب أعلاه هو دائما ضرائب في السنة التي تتصرف فيها الأسهم، وليس في السنة التي حصلت عليها. إذا كنت عقد أسهم كيك لمدة سنتين على الأقل، 50 من استحقاق التأهل كخصم، حتى لو كان السعر كنت تدفع لهم كانت أقل من قيمتها في التاريخ الذي تم منحك الخيار لديك مكسب رأس المال إلى الحد الذي يتجاوز صافي العائدات قيمة الأسهم في تاريخ اكتسابها وقد تكون هذه المكاسب الرأسمالية مؤهلة للحصول على من أجل إعفاء أرباح رأس المال. لأغراض ضريبة الدخل في كيبيك فقط، فإن معدل الخصم هو عموما 25 للخيارات التي تمارس بعد 30 مارس 2004. إذا كنت قد حصلت على أسهم كيك قبل 23 مايو 1985، فلن يكون لديك أي فائدة خاضعة للضريبة في السنة التي تبيعها، مكسب رأس المال الخاص بك هو الزيادة في صافي سعر البيع على السعر الذي دفعته قد تكون هذه المكاسب الرأسمالية مؤهلة للحصول على الإعفاء من أرباح رأس المال المتبقية. الفروق في علاج مزايا الخيار ل كيك والأسهم غير لجنة التنسيق بين الكابلات يستند إلى حالة في الوقت الذي يتم فيه منح الخيارات لذلك، إذا كان لديك خيار لاكتساب أو اكتساب، سهم من كيك، وتذهب الشركة العامة أو تتوقف عن كونها كيك، لا تزال المعاملة الضريبية الخاصة لخيارات كيك تنطبق على والخيارات التي تم منحها سابقا والأسهم المكتسبة سابقا، وأسهم أو خيارات الشركة العامة التي قد تحصل عليها في المقابل. تحويلات الموظفين لضرائب الموظفين الناشئة عن ممارسة خيار الأسهم بالنسبة لغير حصة التي يتم الحصول عليها من قبل موظف بموجب اتفاق خيار أسهم الموظفين، يتعين على صاحب العمل أن يحول الضريبة فيما يتعلق بمزايا خيار الأسهم، بعد خصم خيار الأسهم، في وقت ممارسة الخيار. وبالإضافة إلى ذلك، لن يكون صاحب العمل قادرة على الحد من حجب على خيار الأسهم الاستفادة من المطالبة بالمصاعب في هذه الظروف بالذات. بالنسبة لمعظم الموظفين ممارسة الخيارات، وهذا سيكون له تأثير على جعله شرطا للموظف لبيع أسهم أو وحدات كافية في السوق في وقت ممارسة الرياضة من الخيارات لتغطية الضريبة على منافع التوظيف التي تنشأ عند ممارسة. تسوية الأسهم من الخيارات الأسهم وقد وضعت عدد من الشركات خطط حيث الموظفين لديها خيار الحصول على النقد بدلا من الأسهم في وقت ممارسة الخيار الأسهم قبل حتى عام 2010، يمكن لصاحب العمل المطالبة بخصم من النقد المدفوع، وكان يحق للموظفين الحصول على 50 خيار الأسهم خصم 25 في كيبيك حيث تتكبد معينة وقد تم استيفاء الأيونات. وفيما يتعلق بالقواعد الحالية، لكي يطالب الموظف بخصم خيار الأسهم في عملية السحب، يتعين على صاحب العمل أن يقدم انتخابا لدى هيئة تنظيم الاتصالات ينص على أن صاحب العمل لن يخصم أي مبلغ يدفع للموظف في احترام حق الموظف في التصرف في حقوقه بموجب اتفاق خيار الأسهم يجب على صاحب العمل أن يزود الموظف ببيان بأن هذه الانتخابات قد أجريت، وعلى الموظف بدوره أن يقدم البيان من صاحب العمل مع الإقرار الضريبي للموظف عن السنة التي تم فيها تلقي استحقاق خيار الأسهم. إذا لم يتم تقديم هذه الوثائق، لا يمكن للموظف المطالبة بخصم خيار الأسهم، وسيتم فرض ضريبة على استحقاق خيار الأسهم بنفس الطريقة التي تخضع بها أية إيرادات أخرى من فرص العمل، أي 100 مقابل إلى 50، من الفائدة سيتم تضمينها في الدخل الخاضع للضريبة. تطوير استراتيجية ممارسة وبيع لخيارات الأسهم ضمان أنها تعتبر احتياجات التدفق النقدي، والعواقب الضريبية ومخاطر الاستثمار بما في ذلك خطر أن تتمكن من استخدام خسارة كنت تعاني من بيع أسهم للحد من أي ضريبة تدفعه على صافي الخاص بك الخيار خيار الأسهم. إذا كنت تملك أسهم من كيك تحت خيار الأسهم أو خطة شراء الأسهم والشركة هو الذهاب العامة، أنت قد تكون قادرة على إجراء انتخابات خاصة للتفكير يعتبر من الأسهم بحيث يمكنك الاستفادة من 800،000 أرباح رأس المال الإعفاء. الخصومات الموظف. كما الموظف، يمكنك المطالبة ببعض النفقات ضد دخل العمل الخاص بك، ولكن ليس كثيرا جدا ما لم وكسب العمولات، تقتصر الاستقطاعات الخاصة بك عموما إلى استئجار مكتب العمل ذات الصلة، الراتب إلى مساعد، واللوازم، والعضوية المهنية أو مستحقات النقابة، وإذا تم استيفاء شروط معينة، ونفقات السيارة. إذا كان جزء على الأقل من دخلك هو العمولات، وبعض يتم استيفاء الشروط، يمكنك المطالبة بمجموعة أوسع من النفقات، بما في ذلك تكاليف الترويج التي تكبدتها لكسب دخل العمولة يقتصر المبلغ القابل للخصم على دخل العمولة عندما تكون تكاليف الترويج دي تكلفة الوجبات والترفيه، يمكنك فقط خصم 50.Home office. If كنت تعمل من منزلك، قد تكون قادرة على المطالبة نفقات مكتب المنزل محدودة هذا ممكن إذا كنت أداء معظم واجبات العمل الخاصة بك من مساحة عمل منزلك، أو استخدام مساحة العمل المنزلية حصريا لأغراض متعلقة بالعمل وبشكل منتظم للاجتماعات مع العملاء أو العملاء أو غيرهم. المصروفات الوحيدة التي يمكن أن تقتطع هي حصة متناسبة من الإيجار المتعلقة بمكتب المنزل الخاص بك، وإذا كنت تملك المنزل، متناسبة حصة من تكاليف الصيانة، مثل المرافق ولوازم التنظيف والإصلاحات البسيطة كمالك منزل، لا يمكنك خصم الإيجار النظري، مصلحة الرهن العقاري، التأمين أو ضريبة الأملاك، إلا إذا كنت إعادة مندوب مبيعات عمولة، وفي هذه الحالة قد تكون قادرة على خصم جزء من التأمين الخاص بك وضريبة الممتلكات. يمكنك المطالبة بتكاليف تشغيل السيارة، بما في ذلك بدل تكلفة رأس المال، إذا كنت تدفعه لأغراض تجارية أو أنها متاحة للاستخدام التجاري. التكلفة الإجمالية للسيارة على ويك ساعة يمكنك المطالبة بدل تكلفة رأس المال يقتصر عموما إلى 30،000 السلع والخدمات ضريبة ضريبة المبيعات المنسقة ضريبة السلع والخدمات هست وضريبة المبيعات المحافظات يست ذات الصلة حساب الفائدة يقتصر على 300 شهريا للسيارات المكتسبة بعد 2000 إذا كنت استئجار سيارتك، يمكنك عموما خصم تكاليف الإيجار لمدة تصل إلى 800 في الشهر، بالإضافة إلى ضريبة السلع والخدمات هست و PST. You لا يمكن خصم نفقات السيارات إذا كنت إعادة في الحصول على بدل معفاة من الضرائب لكل كيلومتر، والتي يتم استبعادها من دخلك إذا تلقيت بدل ولكن معقولة الخاص بك نفقات السيارات ذات الصلة بالأعمال تتجاوز هذا المبلغ، والنظر في تضمين بدل في الدخل وخصم النفقات. تكاليف المطالبة. لمطالبة هذه التكاليف المتعلقة بالوظيفة، واستكمال نموذج T2200، إعلان شروط العمل، وشكل تب-64 3-V ل كيبيك أغراض ضريبية في هذا النموذج، يجب على صاحب العمل أن يشهد أنه كان مطلوبا منك دفع هذه المصاريف، ولم يتم تعويضك عن التكاليف ذات الصلة أو أن المبلغ المسترد لم يكن معقولا. يمكنك إعادة استنتاج t الرسوم القانونية المتكبدة لجمع الراتب غير المدفوع وتدعيم استحقاق بدل التقاعد الرسوم القانونية المتكبدة للتفاوض على عقد العمل أو حزمة قطع لا يتم خصمها. الخدمات الشخصية موظف الخدمات الشخصية. عندما يقدم الفرد خدمات لمنظمة من خلال شركة مملوكة من قبل الشخص أو طرف ذي صلة، هناك خطر أن تعتبر الشركة أن يكون على القيام بأعمال الخدمات الشخصية وهناك خدمات الخدمات الشخصية موجودة حيث توظف الشركة خمسة أو أقل من الموظفين، والفرد تقديم الخدمات للمنظمة، إن لم يكن عن وجود المؤسسة، موظف في المنظمة التي يتم تقديم الخدمات. الخدمات التجارية الشخصية غير مؤهلة لخصم الأعمال الصغيرة أو تخفيض معدل الشركات العامة، وبالتالي تخضع للضريبة بمعدلات الشركات الكاملة عندما يتم إضافة ضريبة الدخل للشركات المحافظات، و t مجتمعة الشركات معدل الفأس في معظم المحافظات يزيد عن 38 وبالإضافة إلى ذلك، فإن الاستقطاعات الوحيدة المسموح بها هي الراتب والمزايا المقدمة إلى الموظف المتضمن وبعض نفقات الموظفين. إذا كنت إعادة المطلوبة لاستخدام سيارتك الخاصة و صاحب العمل لا توفر لك مع بدل أو سداد النفقات، يجب عليك. الاحتفاظ بسجل النفقات والاحتفاظ بالإيصالات. حفظ سجل المسافة المقطوعة ل بوسينسبليت شكل T2200، إعلان شروط العمل و تب-64 3-V في كيبيك. إذا كنت إعادة التفكير في شراء سيارة لواجبات العمل الخاصة بك، والنظر في شرائها قبل نهاية العام بدلا من بداية العام المقبل وهذا سوف يسرع المطالبة بدل تكلفة رأس المال من قبل سنة واحدة. إذا كنت تنوي المطالبة ضريبة القيمة المضافة هست أو كست الخصم، حفظ وإيصالات الدعم و غست هست و كويبك ضريبة المبيعات أرقام تسجيل كست. إذا كنت تعمل شركة الخدمات الشخصية، قد ترغب في إعادة النظر في قرارك للقيام بذلك وقد تم تأجيل الضرائب تأجيل من التأسيس خفضت بشكل ملحوظ، وهناك انخفاض كبير في صناديق الضرائب بعد الشخصية المتاحة للمساهمين. غست هست و كست الحسومات. يمكنك المطالبة عموما خصم ضريبة السلع والخدمات فيما يتعلق نفقات العمل الخاصة بك بما في ذلك ضريبة السلع والخدمات و يست خصم لأغراض ضريبة الدخل شريطة تعتبر المصاريف خاضعة للضريبة لأغراض ضريبة السلع والخدمات يتم إدراج مبلغ الخصم في ضريبة الدخل الشامل في الإيرادات الخاضعة للضريبة في السنة التي يتم فيها استلامها أو في حالة التخفيضات من ضريبة السلع والخدمات الناشئة عن مطالبات تعويض التكلفة الرأسمالية سوف يقلل من التكلفة الرأسمالية غير المقدرة أصول. ريباتس المتاحة للموظفين في إطار ضريبة السلع والخدمات تنطبق أيضا ل هست و قست الأغراض. الموظف مقابل المقاول المستقل. تحديد حالة العمل الخاص بك هو أساسي لتحديد المعاملة الضريبية المناسبة للدخل تكسب والنفقات التي تكبدها في سياق work. In الخاص بك يخضع العاملون لحسابهم الخاص لقيود أقل ويسمح لهم باقتطاع مبلغ أكبر من الموظفين لتغطية نفقات مثل السفر ج أوستس، والوجبات والترفيه، واللوازم والأدوات ونتيجة لذلك، قد يعتقد كثير من الناس أن ترتيب عملهم كمقاولين مستقلين في مصلحة قصوى ولكن من المهم أن ندرك أن العلاقة القانونية بين صاحب العمل والموظف مختلفة جدا من أن المشتري والمشتري من الخدمات إيغا العاملين لحسابهم الخاص وعادة ما يفترض الأفراد لحسابهم الخاص التزامات قانونية إضافية والتكاليف والمخاطر ولها حماية قانونية أقل من موظف. على مر السنين، وضعت المحاكم اختبارات مختلفة لتحديد سواء كان الفرد موظفا أو متعاقدا مستقلا نشأت الحاجة إلى هذه الاختبارات ليس فقط في تطبيق تشريع ضريبة الدخل، وإنما أيضا في تطبيق تشريع العمالة بما في ذلك خطة المعاشات التقاعدية الكندية وقانون التأمين على العمل وفي الإجراءات المتعلقة بالمسؤولية المدنية والفصل غير المشروع من قرارات المحاكم الأخيرة يبدو أنها تؤكد على العلاقة القانونية والقصد من المساواة في ضوء العديد من قرارات المحاكم المتعلقة بالاختلافات بين الموظفين والمتعاقدين المستقلين، وضعت كرا بعض المبادئ التوجيهية الإدارية، والتي تم توضيحها في الدليل RC4110، الموظف أو العاملين لحسابهم الخاص بشكل عام في حالات القانون العام، وقد استخدمت كرا اثنين وهي الطريقة التي اتبعتها المحاكم في الآونة الأخيرة، أولا تحديد الأطراف عند نفاذها في ترتيب العمل، ثم النظر في عوامل مختلفة للحصول على فهم أفضل لعلاقة العمل الفعلية والتحقق مما إذا كان يعكس نية الأطراف. ويرد أيضا نهج مماثل في الدليل RC4110، حيث ينطبق القانون المدني كيبيك. خيارات السوق - دليل التخطيط الضريبي. الخطوات دليل التخطيط. القسم 1 - النظام الضريبي. إيرادات ضريبة الدخل. المدفوعات الضريبية الدخل. الإجراءات الإدارية. الافصاح الطوعي. الطرف الثالث العقوبات. الوصول الإلكتروني إلى الملفات الشخصية. الدفعات عبر الإنترنت. القسم 2 الأفراد والعائلات. المساعدة الأبوية. دعم P المساعدة. مساعدات المنزل. الائتمان والمساعدة الأخرى التدابير. التحويلات الائتمانية قصيرة بين الزوجين. الاشتراك تقسيم. القسم 3 - التعليم. الخصومات والائتمانات. تحقق التعليم خطة الادخار. الخطة التعليمية التعلم. القسم 4 - الصحة وكبار السن و Caregivers. Medical الائتمان الائتمان الأشخاص المعوقين. المساعدة المنزلية - كبار السن والأشخاص ذوي الإعاقة. تدابير المساعدة الأخرى ل Seniors. Registered خطة الادخار الإعاقة. الادعاء للتجارب السريرية - كيبيك. الخط 5 - staff. Section 5 مقدمة. الاستفادة من فوائد. تيكس الائتمان الاتحادية. خيارات الأسهم. استقطاع العمالة فوائد كيبيك. غير قابلة للضريبة. الموظفين Expenses. Incentives للعمال. نصائح كيبيك. خريجين جدد العمل في المنطقة - كيبيك. الأخصائيين المتخصصين - Qubec. Volunteer رجال الاطفاء والبحث والإنقاذ المتطوعين. غست، هست و كست برد تأجيل. القسم 6 - الأعمال التجارية. القيام بأعمال تجارية. خسائر الأعمال. حوافز للعمال. نفقات الأعمال العامة. مساهمات الموظف. غست هست و QST. Tax Credit. Incorpo حصص من المهنيين. القسم 7 - الاستثمارات. القسم 7 مقدمة. نوع من المعاملات. كابيتال الربح أو الخسارة. كسب الأرباح الاستقطاعية. دخل الدخل. توزيع الأرباح. الاستثمار مقارنة الدخل. الاستثمارات المالية. التدخل والمصروفات المالية. برامج الاستثمار. الاختبار خالية حساب التوفير. الحد الأدنى من الضرائب. الشركات القابضة. القسم 8 - برامج المساعدة التقاعد. القسم 8 مقدمة. المدخرات التقاعد خطط التقاعد. الاشتراك في صندوق التقاعد التقاعد. خطط التقاعد الموظف. الترتيب تقسيم الدخل. القسم 9 - زوار U S. Section 9 مقدمة. التمويل في U سو S ريال إستات. وضرائب العقارات. رقم تعريف الضريبة الفردية. خطط التأمين الصحي الحكومي. الخط 10 - التخطيط العقاري. القسم 10 مقدمة. الأسرة Business. Estate Freeze. Life Insurance. Will التخطيط. قسم 11 - الأشخاص المتوفين. الخط 11 مقدمة. المسؤولية ريسبونزيبيليتيز. تاكس ريتورنس. الخطط المسجلة. الخصومات والضرائب Credit. Estate Income. Death فوائد. الأمون تسدد من قبل العقارات. تقسيم رسوم الملكية. الرسوم 12.القسم 12 - البرامج الاجتماعية والفوائد. مساهمات التأمين على البطالة وخطة التأمين الأبوي كيبيك. خطة كيبيك التقاعد وخطة المعاشات التقاعدية كندا. العمر الضمان صندوق المعاشات التقاعدية. صحة الخدمات الصحية - كيبيك. أوكوباشيونال الصحة والسلامة. Labour المعايير - كيبيك. الصحة المساهمة. الصحة الصحية إمبلويير - أونتاريو. الدواء التأمين. المساعدة للآباء والأمهات. الخيار الضرائب credit. Stock Options. An الذي يكتسب أسهم في شركة صاحب العمل 8 بموجب خطة خيار الأسهم يعتبر ل قد حصلت على استحقاق خاضع للضريبة في السنة يساوي المبلغ الذي فمف من الأسهم عند اكتسابها يتجاوز السعر المدفوع لهم. ومع ذلك، يحق للموظف عموما لخصم 50 لأغراض الاتحادية 25 لأغراض كيبيك 9 من الفائدة إذا كان المبلغ المدفوع لشراء حصة على الأقل مساويا ل فمف عند منح الخيار أي انخفاض في القيمة بعد تاريخ الشراء أن تخضع للضريبة كخسارة مكسب رأس المال في سنة التخلص. 8 أو شركة لا تتعامل مع صاحب العمل نفس المعاملة الضريبية تنطبق على الخيارات التي تمنحها صناديق الاستثمار المشترك 9 50 إذا تم منح الخيار بعد 14 مارس 2008 من قبل وهي شركة صغيرة ومتوسطة مبتكرة، أي بشكل عام شركة يقل مجموع أصولها عن 50 مليون دولار، والتي كان لها الحق في الحصول على اعتمادات ضريبية معينة من ضريبة القيمة المضافة على مدى السنوات القليلة الماضية. حصة الشركات الخاصة التي تسيطر عليها كندا. إذا كانت خطة خيار الأسهم تتعلق بأسهم (كيك)، فإن مبلغ الاستحقاق عادة ما يكون خاضعا للضريبة كدخل عمل في سنة التخلص من الأسهم في هذه الحالة، يحق للموظف الحصول على الاستقطاعات المذكورة أعلاه بشرط أن تبقى الأسهم لمدة سنتين على الأقل، حتى لو كان السعر المدفوع للأسهم هو أقل من فمف في تاريخ منح الخيار الأسهم. مثال في 20 ديسمبر 2010، أبك المحدودة و كيك منح جون، موظفها، الحق في شراء 1،000 سهم مقابل 10 للسهم الواحد، أي فمف في ذلك الوقت في J ون 2011، جون يمارس خياره وكان فمف للأسهم في ذلك الوقت 15 للسهم الواحد في 1 مايو 2016، يبيع جون جميع أسهمه ل 12،000.النتائج المترتبة على العواقب لا توجد أي آثار ضريبية في عام 2010 عندما يتم منح الخيار هناك لا فائدة خاضعة للضريبة لجون في عام 2011 لأن أبك هو كيك والربح على أسهم مؤهلة للإرجاء في عام 2016، عندما تباع الأسهم، يجب على جون أن تشمل استحقاق العمالة الخاضعة للضريبة من 5000 15،000 10،000 في دخله ويمكن أيضا المطالبة وخصم 500 2 500 50 للأغراض الاتحادية و 250 1 25 000 25 لأغراض كيبيك وخسارة رأسمالية قابلة للخصم قدرها 500 12 000 10 000 5 000 50 وللأسف، لا يمكن تطبيق الخسارة في التصرف في الأسهم من أجل تخفيض الاستحقاق الخاضع للضريبة. 2015 ريموند شابوت جرانت ثورنتون لب والشركات التابعة لها - جميع الحقوق محفوظة شركة عضو في غرانت ثورنتون الدولية المحدودة